Якщо у 2012 році Ви сплачували за своє навчання (середньо-професійне або вищу освіту) або навчання члена своєї сім'ї І-го ступеня споріднення, то Ви маєте право на податкову знижку. Тобто Ви можете повернути з бюджету суму витрачених коштів за навчання, але не більше 15 % (ставка податку).
Для отримання такої знижки необхідно до 31 грудня 2013 року включно, тобто протягом всього 2013 року, подати до Костянтинівської ОДПІ річну податкову декларацію про майновий стан і доходи. Для прискорення проведення податковим органом розрахунку сум, що підлягають поверненню з бюджету, рекомендуємо одразу надавати до податкового органу разом із декларацією копії наступних документів:
1. Копії договору з навчальним закладом про платне отримання середньої професійної або вищої освіти.
2. Копії оригіналів платіжних документів (квитанції, платіжні доручення та інше), які підтверджують сплату за навчання на користь закладів освіти у 2012 році.
3. Копія довідки про присвоєння ідентифікаційного номера платника податків – фізичної особи, яка подає декларацію, або відмітка в паспорті громадянина про відмову від ідентифікаційного номера.
4. Копія паспорта особи (1,2 сторінка та сторінка прописки), яка подає декларацію, або нотаріально засвідчене доручення на довірену особу.
5. Копію свідоцтва про народження дитини або свідоцтво про одруження – у випадку, якщо декларацію подають батьки або один із подружжя.
6. Довідку з навчального закладу про те, з якого по який період у 2012 році навчалася особа.
7. Довідка на особу, яка подає декларацію, з місця роботи про нараховану зарплату, утриману суму єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, cуму податкової соціальної пільги, утриманий податок з доходів фізичних осіб за 2012 рік, з помісячною розбивкою.
8. Дані про наявність відкритого розрахункового рахунку у банківських установах – вказати в декларації номер такого рахунку та назву банку ( це може бути номер картки, по якій отримується зарплата, номер рахунку у відділенні банку).
Приклад розрахунку податкової знижки
Сума витрат, сплачених за навчання платника податку становить 15 000 грн.
Відповідно до пп.166.3.3 п.166.3 ст.166 Податкового кодексу сума податкової знижки не може перевищувати розміру доходу, визначеного в абзаці першому пп.169.4.1 п.169.4 ст.169 цього Кодексу, за кожний повний або неповний місяць навчання протягом звітного податкового року, тобто у 2012 р. – 1500 грн.
Кількість місяців навчання у 2012 році становила 9 місяців. Отже, сума витрат, дозволених до включення до податкової знижки, становить 13 500 грн. (1500 грн. х 9).
Розмір заробітної плати за 2012 рік склав 25 000 грн., сума утриманого податку 3615 грн.
Розраховуємо ставку податку для визначення податкової знижки:
3615/ (25000 – (25000х3,6%)) = 15%
Податкова знижка становить:
13500х15% = 2025 грн. (сума до повернення громадянину, який подав декларацію з метою використання податкової знижки).
Сектор взаємодії із ЗМІ та громадськістю
Костянтинівської ОДПІ
Для отримання такої знижки необхідно до 31 грудня 2013 року включно, тобто протягом всього 2013 року, подати до Костянтинівської ОДПІ річну податкову декларацію про майновий стан і доходи. Для прискорення проведення податковим органом розрахунку сум, що підлягають поверненню з бюджету, рекомендуємо одразу надавати до податкового органу разом із декларацією копії наступних документів:
1. Копії договору з навчальним закладом про платне отримання середньої професійної або вищої освіти.
2. Копії оригіналів платіжних документів (квитанції, платіжні доручення та інше), які підтверджують сплату за навчання на користь закладів освіти у 2012 році.
3. Копія довідки про присвоєння ідентифікаційного номера платника податків – фізичної особи, яка подає декларацію, або відмітка в паспорті громадянина про відмову від ідентифікаційного номера.
4. Копія паспорта особи (1,2 сторінка та сторінка прописки), яка подає декларацію, або нотаріально засвідчене доручення на довірену особу.
5. Копію свідоцтва про народження дитини або свідоцтво про одруження – у випадку, якщо декларацію подають батьки або один із подружжя.
6. Довідку з навчального закладу про те, з якого по який період у 2012 році навчалася особа.
7. Довідка на особу, яка подає декларацію, з місця роботи про нараховану зарплату, утриману суму єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, cуму податкової соціальної пільги, утриманий податок з доходів фізичних осіб за 2012 рік, з помісячною розбивкою.
8. Дані про наявність відкритого розрахункового рахунку у банківських установах – вказати в декларації номер такого рахунку та назву банку ( це може бути номер картки, по якій отримується зарплата, номер рахунку у відділенні банку).
Приклад розрахунку податкової знижки
Сума витрат, сплачених за навчання платника податку становить 15 000 грн.
Відповідно до пп.166.3.3 п.166.3 ст.166 Податкового кодексу сума податкової знижки не може перевищувати розміру доходу, визначеного в абзаці першому пп.169.4.1 п.169.4 ст.169 цього Кодексу, за кожний повний або неповний місяць навчання протягом звітного податкового року, тобто у 2012 р. – 1500 грн.
Кількість місяців навчання у 2012 році становила 9 місяців. Отже, сума витрат, дозволених до включення до податкової знижки, становить 13 500 грн. (1500 грн. х 9).
Розмір заробітної плати за 2012 рік склав 25 000 грн., сума утриманого податку 3615 грн.
Розраховуємо ставку податку для визначення податкової знижки:
3615/ (25000 – (25000х3,6%)) = 15%
Податкова знижка становить:
13500х15% = 2025 грн. (сума до повернення громадянину, який подав декларацію з метою використання податкової знижки).
Сектор взаємодії із ЗМІ та громадськістю
Костянтинівської ОДПІ